Retirement Leave Encashment: नौकरी के दौरान कर्मचारियों को अलग-अलग तरह की छुट्टियां मिलती हैं। इनमें से जो छुट्टियां कर्मचारी इस्तेमाल नहीं कर पाता, वे सेवा नियमों के अनुसार आगे बढ़ाई जा सकती हैं या उनके बदले रकम मिल सकती है। रिटायरमेंट या इस्तीफे के समय जमा छुट्टियों के बदले मिलने वाली रकम को Leave Encashment कहा जाता है।
Leave Encashment पर टैक्स का नियम कर्मचारी की स्थिति पर निर्भर करता है। सरकारी कर्मचारियों और अन्य कर्मचारियों के लिए रिटायरमेंट के समय मिलने वाली इस रकम पर अलग-अलग नियम हैं। वहीं नौकरी के दौरान मिलने वाली Leave Encashment पर अलग नियम लागू होता है।
Leave Encashment पर कब लगता है टैक्स
Leave Encashment की टैक्स देनदारी इस बात पर निर्भर करती है कि रकम कर्मचारी को कब और किस स्थिति में मिली है। नौकरी के दौरान मिलने वाली रकम पूरी तरह Taxable होती है, जबकि कर्मचारी की मृत्यु के बाद मिलने वाली Leave Encashment पूरी तरह Tax Free होती है।
रिटायरमेंट के समय सरकारी कर्मचारी द्वारा जमा Earned Leave के बदले मिलने वाली रकम भी पूरी तरह Tax Free होती है। वहीं गैर-सरकारी कर्मचारी के मामले में पूरी रकम पर स्वतः टैक्स छूट नहीं मिलती, बल्कि तय नियमों के अनुसार छूट की रकम निकाली जाती है।
- नौकरी के दौरान मिली Leave Encashment: पूरी तरह Taxable।
- कर्मचारी की मृत्यु पर मिली Leave Encashment: पूरी तरह Tax Free।
- सरकारी कर्मचारी को रिटायरमेंट पर मिली Leave Encashment: पूरी तरह Tax Free।
- गैर-सरकारी कर्मचारी को रिटायरमेंट पर मिली Leave Encashment: तय सीमा और नियमों के अनुसार Tax Exemption।
गैर-सरकारी कर्मचारी के लिए कैसे निकलेगी छूट
गैर-सरकारी कर्मचारी को रिटायरमेंट पर मिलने वाली Leave Encashment में टैक्स से छूट की रकम चार में से जो सबसे कम होगी, उसके आधार पर तय की जाती है। इसमें वास्तव में मिली रकम, इस्तेमाल नहीं हुई Earned Leave के आधार पर बनने वाली रकम, 10 महीने की Average Salary और ₹25 लाख की अधिकतम सीमा शामिल है।
गणना में मौजूदा नियोक्ता के साथ हर साल की सेवा के लिए अधिकतम 30 दिन की Earned Leave को माना जाता है। यानी जमा छुट्टियों की गणना करते समय हर साल 30 दिन से अधिक की Earned Leave को इस हिसाब में शामिल नहीं किया जाता।
Average Salary की गणना कैसे होगी
गैर-सरकारी कर्मचारी के लिए Leave Encashment की छूट निकालते समय Average Salary भी महत्वपूर्ण है। इसके लिए रिटायरमेंट से ठीक पहले के 10 महीनों की Average Salary ली जाती है।
इस Salary में Basic Pay, वह Dearness Allowance जो रिटायरमेंट लाभों का हिस्सा है और Turnover-based Commission शामिल होता है। इसी आधार पर Leave Encashment से मिलने वाली Tax Exemption की गणना की जाती है।
₹25 लाख तक की सीमा
गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए रिटायरमेंट पर Leave Encashment की Tax Exemption की अधिकतम सीमा ₹25 लाख है। यह सीमा 1 अप्रैल 2023 से लागू की गई थी। अगर किसी कर्मचारी को एक से अधिक नियोक्ताओं से एक ही वित्तीय वर्ष में ऐसी रकम मिलती है, तो कुल Tax Exemption ₹25 लाख से अधिक नहीं हो सकती।
इसलिए रिटायरमेंट के समय Leave Encashment मिलने पर सरकारी और गैर-सरकारी कर्मचारियों के लिए टैक्स नियम अलग रहते हैं। सरकारी कर्मचारी की जमा Earned Leave की रकम पूरी तरह Tax Free है, जबकि गैर-सरकारी कर्मचारी के मामले में तय गणना के बाद मिलने वाली सबसे कम रकम को Tax Exemption के लिए माना जाता है।
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